El IVA y el impuesto de sociedades de los EAU explicados para freelancers y pequeñas empresas (2026)

Los EAU aplican un IVA del 5 %, y debes registrarte cuando tus suministros gravables superan los 375.000 AED al año. El impuesto de sociedades es del 0 % sobre la renta imponible hasta 375.000 AED y del 9 % por encima de esa cifra. Muchas pequeñas empresas con ingresos de 3 millones AED o menos pueden optar al Small Business Relief (alivio para pequeñas empresas), que ahora se aplica a los periodos fiscales que terminen el 31 de diciembre de 2029 o antes, y los freelancers que trabajan como personas físicas solo entran en el impuesto de sociedades cuando su facturación empresarial supera 1 millón AED en un año natural.

Esta guía explica esas reglas con palabras sencillas para freelancers, autónomos y propietarios de pequeñas empresas. Es información general, no asesoría fiscal. Las normas fiscales de los EAU han cambiado varias veces desde 2023, así que consulta siempre el sitio web de la Autoridad Tributaria Federal (FTA) o habla con un agente fiscal registrado antes de tomar una decisión.

Los impuestos empresariales de los EAU de un vistazo

Si todavía estás montando tu negocio, nuestras guías sobre cómo empezar un negocio en los EAU y sobre ideas de negocio en Dubái explican las licencias y las opciones.

¿Cómo funciona el IVA en los EAU?

El IVA se aplica desde 2018 con un tipo general del 5 %. Si estás registrado, añades un 5 % a tus ventas gravables, lo cobras a tus clientes, restas el IVA que pagaste en gastos del negocio y pagas la diferencia a la FTA. En una factura de 10.000 AED, por ejemplo, cobrarías 500 AED de IVA, para un total de 10.500 AED. Nuestra calculadora de IVA añade o quita el IVA por ti.

Algunos suministros tienen tipo cero (0 %): el IVA se aplica al 0 %, pero puedes recuperar el IVA de los costes relacionados. Entre ellos están las exportaciones fuera de la zona de IVA del CCG, el transporte internacional, la primera entrega de vivienda nueva y ciertos servicios de salud y educación. Otros suministros están exentos, como algunos servicios financieros, las ventas o alquileres posteriores de vivienda, los terrenos sin edificar y el transporte local de pasajeros. Las ventas exentas no permiten recuperar el IVA relacionado.

¿Cuándo tienes que registrarte en el IVA?

Debes registrarte si tus suministros gravables e importaciones superaron los 375.000 AED en los 12 meses anteriores, o si prevés superarlos en los próximos 30 días. Puedes registrarte voluntariamente si tus suministros, importaciones o gastos gravables superaron los 187.500 AED. Las empresas extranjeras que realizan suministros gravables en los EAU no tienen umbral.

El umbral se basa en la facturación, no en el beneficio. Una diseñadora que factura 32.000 AED al mes supera los 375.000 AED en el año, aunque su beneficio sea mucho menor. Lleva un total acumulado de 12 meses para saber cuándo te acercas.

¿Qué cambió en el IVA en 2026?

Las modificaciones de la ley del IVA entraron en vigor el 1 de enero de 2026. Conviene conocer tres cambios:

• Las empresas ya no tienen que emitir autofacturas en el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, pero deben conservar los documentos de soporte.
• Las solicitudes para recuperar el IVA excedente deben presentarse en un plazo de cinco años; después, el derecho caduca.
• La FTA puede denegar la deducción del IVA soportado en compras que formen parte de un esquema de evasión fiscal, así que comprueba que tus proveedores son legítimos.

¿Cómo funciona el impuesto de sociedades en los EAU?

El impuesto de sociedades se aplica a los ejercicios que empiezan el 1 de junio de 2023 o después. Afecta a las empresas de los EAU, las empresas de zonas francas, las empresas extranjeras con presencia gravable y las personas físicas que desarrollan un negocio en los EAU por encima del umbral de facturación.

El tipo es del 0 % sobre los primeros 375.000 AED de renta imponible y del 9 % sobre el resto. Así, si la renta imponible de tu empresa es de 500.000 AED, no pagas nada por los primeros 375.000 AED y un 9 % sobre los 125.000 AED restantes, es decir, 11.250 AED. La renta imponible es, en líneas generales, tu beneficio contable con algunos ajustes. Prueba nuestra calculadora del impuesto de sociedades para una estimación rápida.

¿Los freelancers tienen que pagar el impuesto de sociedades?

Un freelancer o autónomo que trabaja a su nombre (persona física) solo queda sujeto al impuesto de sociedades cuando su facturación total por actividades empresariales en los EAU supera 1 millón AED en un año natural. No cuentan el salario de un empleo, los rendimientos de inversiones personales ni los ingresos por inversión inmobiliaria que no requieren licencia.

Si superas 1 millón AED, debes registrarte antes del 31 de marzo del año siguiente. Por ejemplo, un freelancer residente en los EAU cuya facturación empresarial de 2026 supere 1 millón AED debe registrarse antes del 31 de marzo de 2027. El periodo fiscal de las personas físicas es el año natural, y la declaración vence nueve meses después de su cierre.

Las empresas son distintas. Una empresa con licencia, incluida una sociedad de un solo socio o una entidad de zona franca, debe registrarse en el impuesto de sociedades aunque sus ingresos sean pequeños o no prevea pagar nada. Nuestra guía sobre los EAU para nómadas digitales da una visión más amplia para quienes trabajan en remoto.

¿Qué es el Small Business Relief y cuándo termina?

El Small Business Relief permite que una empresa residente que cumpla los requisitos se trate como si no tuviera renta imponible en un periodo fiscal, con obligaciones más sencillas. Para acogerte, tus ingresos deben ser de 3 millones AED o menos en el periodo actual y en todos los periodos anteriores.

Cuando empezó el impuesto de sociedades, el alivio debía terminar con los periodos que acabaran el 31 de diciembre de 2026. En agosto de 2026, el Ministerio de Finanzas lo amplió mediante la Decisión Ministerial n.º 131, de modo que ahora puede solicitarse para los periodos fiscales que terminen el 31 de diciembre de 2029 o antes. El umbral de 3 millones AED no cambió.

Ten en cuenta estos puntos:

• No es automático. Lo eliges en tu declaración del impuesto de sociedades para cada periodo.
• Sigues teniendo que registrarte y presentar la declaración.
• Las Qualifying Free Zone Persons no pueden usarlo, ni tampoco los miembros de grandes grupos multinacionales con ingresos consolidados superiores a 3.150 millones AED.
• En un año en que eliges el alivio, no puedes trasladar a ejercicios futuros las pérdidas fiscales de ese año.

¿Las empresas de zonas francas están libres de impuestos?

No automáticamente. Una empresa de zona franca que cumple todas las condiciones para ser Qualifying Free Zone Person paga un 0 % sobre sus ingresos cualificados y un 9 % sobre el resto de su renta imponible. Si los ingresos por actividades no cualificadas superan la menor de estas cifras, el 5 % de los ingresos totales o 5 millones AED, la empresa puede perder ese estatus. Las empresas de zonas francas igualmente deben registrarse, llevar una contabilidad adecuada y presentar declaraciones. Si atiendes sobre todo a clientes del territorio continental, pregunta a un asesor si el régimen de zona franca realmente te conviene.

¿Cuáles son los plazos y las sanciones?

A grandes rasgos, estas son las fechas y multas con las que se encuentran la mayoría de las pequeñas empresas:

• Registro en el impuesto de sociedades para empresas nuevas: en los tres meses siguientes a su constitución, para empresas creadas a partir del 1 de marzo de 2024.
• Registro en el impuesto de sociedades para personas físicas: antes del 31 de marzo del año siguiente a superar 1 millón AED de facturación.
• Declaración y pago del impuesto de sociedades: en los nueve meses siguientes al fin de cada periodo fiscal.
• Registro tardío: 10.000 AED en el impuesto de sociedades y 10.000 AED en el IVA.
• Declaraciones de IVA: mensuales o trimestrales, según asigne la FTA, con una sanción por presentación tardía de 1.000 AED la primera vez.
• Pago tardío: las nuevas normas de la Decisión del Gabinete n.º 129 de 2025, vigentes desde el 14 de abril de 2026, sustituyeron los antiguos porcentajes fijos por un recargo que se ha informado en un 14 % anual, calculado mensualmente.

La FTA ha ofrecido programas de condonación de sanciones en el pasado, y los importes se actualizan de vez en cuando, así que consulta las cifras vigentes en el sitio de la FTA antes de actuar.

¿Cómo te registras en EmaraTax?

Todos los servicios de la FTA funcionan a través de EmaraTax, el portal en línea de la FTA, y se accede con UAE Pass.

1. Crea o activa tu cuenta de UAE Pass.
2. Inicia sesión en EmaraTax y crea un perfil de sujeto pasivo.
3. Elige el registro en el impuesto de sociedades o en el IVA y completa tus datos.
4. Sube tu licencia comercial (o pasaporte y Emirates ID si eres persona física) y cualquier otro documento que te pidan.
5. Envía la solicitud y espera tu Número de Registro Fiscal (TRN).

Las personas físicas también pueden pedir ayuda en los centros Tas’heel para el registro en el impuesto de sociedades.

¿Qué registros debes conservar?

Para el impuesto de sociedades, conserva tus registros y documentos de soporte durante siete años tras el fin del periodo fiscal al que se refieren. Para el IVA, guarda las facturas fiscales, notas de crédito, documentos de importación y tus registros de IVA, ya que la FTA puede pedirlos en una auditoría. Un hábito sencillo ayuda: guarda todas las facturas que emites y recibes, separa las cuentas bancarias del negocio y personales, y concilia cada mes.

¿Llega la factura electrónica para las pequeñas empresas?

Sí. El Ministerio de Finanzas ha anunciado una implantación por fases de la factura electrónica obligatoria a través de proveedores acreditados. Las empresas con ingresos anuales de 50 millones AED o más empiezan el 1 de enero de 2027. Las que están por debajo de 50 millones AED deben designar un proveedor antes del 31 de marzo de 2027 y empezar el 1 de julio de 2027. Sigue los anuncios de la FTA y del Ministerio de Finanzas para conocer los detalles definitivos.

¿Pueden los turistas recuperar el IVA?

Sí. Los visitantes que compran en tiendas adheridas al programa de devolución del IVA para turistas pueden recuperar la mayor parte del IVA pagado al salir de los EAU, tras validar sus compras en el aeropuerto o en el paso fronterizo. Se descuenta una pequeña comisión por compra. Las páginas oficiales han mostrado recientemente porcentajes y comisiones algo distintos, así que consulta tax.gov.ae antes de viajar. Si pagas con tarjeta, nuestro artículo sobre el uso de tarjetas de crédito en los EAU puede ayudarte.

Lista de control fiscal para pequeñas empresas

1. Controla tu facturación gravable de 12 meses frente al umbral de IVA de 375.000 AED.
2. Registra tu empresa en el impuesto de sociedades en los tres meses siguientes a obtener la licencia.
3. Si eres freelancer a tu nombre, controla tu facturación del año natural frente a 1 millón AED.
4. Decide cada año si eliges el Small Business Relief en tu declaración.
5. Conserva los registros al menos siete años y separa el dinero del negocio del personal.
6. Apunta en tu calendario los plazos de declaración y consulta tax.gov.ae para ver novedades.

¿Buscas un escritorio desde el que llevar tu negocio? Consulta nuestra lista de espacios de coworking en Dubái.

Última revisión: octubre de 2026. Las normas y tarifas en los EAU cambian; confírmalas en las páginas oficiales indicadas antes de basarte en ellas.