حاسبة ضريبة الشركات في الإمارات (0% و9%)

كيف تُحسب ضريبة الشركات في الإمارات؟

تعمل ضريبة الشركات في الإمارات بشريحتين بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022. أول 375,000 درهم من الدخل الخاضع للضريبة تخضع لنسبة 0%. والجزء الذي يزيد على 375,000 درهم فقط يخضع لنسبة 9%. أي أنها ليست 9% ثابتة على كامل الدخل بمجرد تجاوز الحد.

بكلمات بسيطة: الضريبة = 9% x (الدخل الخاضع للضريبة ناقص 375,000 درهم)، وتكون صفرًا إذا كان دخلك الخاضع للضريبة 375,000 درهم أو أقل.

الدخل الخاضع للضريبة ليس هو الإيرادات. فهو يبدأ من صافي الربح المحاسبي ثم يُعدَّل بما يضيفه القانون أو يستبعده، مثل بعض المصروفات غير القابلة للخصم. تطلب الحاسبة هذا الرقم المعدَّل. كما تطلب إجمالي إيراداتك، لأن الإيرادات هي التي تحدد إمكانية الاستفادة من إعفاء الأعمال الصغيرة.

مثال عملي

لنفترض أن شركتك في البر الرئيسي حققت دخلًا خاضعًا للضريبة قدره 1,000,000 درهم خلال السنة، وإيرادات قدرها 4,500,000 درهم.

• أول 375,000 درهم بنسبة 0%: صفر درهم
• المبلغ المتبقي 625,000 درهم بنسبة 9%: 56,250 درهمًا
• إجمالي ضريبة الشركات: 56,250 درهمًا

معدلك الفعلي هو 56,250 مقسومًا على 1,000,000، أي 5.625%. ولهذا يبقى المعدل الفعلي دائمًا أقل من 9%، ويقترب منها كلما زاد الربح.

والآن لنأخذ نشاطًا أصغر: إيرادات قدرها 2,500,000 درهم ودخل خاضع للضريبة قدره 600,000 درهم. من دون الإعفاء تكون الضريبة 9% من 225,000 درهم، أي 20,250 درهمًا. وبما أن الإيرادات لا تتجاوز 3 ملايين درهم، يمكن للنشاط اختيار إعفاء الأعمال الصغيرة واعتباره بلا دخل خاضع للضريبة. فتصبح الضريبة المستحقة صفر درهم، لكن الشركة تظل ملزمة بالتسجيل وتقديم الإقرار للاستفادة منه.

ما هو إعفاء الأعمال الصغيرة؟

يسمح إعفاء الأعمال الصغيرة للشخص المقيم الذي لا تتجاوز إيراداته 3 ملايين درهم، في الفترة الضريبية الحالية وفي كل الفترات السابقة، باختيار أن يُعامَل كأنه لا يملك دخلًا خاضعًا للضريبة. وهو خيار وليس تلقائيًا، ويتم في إقرار ضريبة الشركات.

كان الإعفاء في الأصل يغطي الفترات الضريبية المنتهية في موعد أقصاه 31 ديسمبر 2026. ووفقًا لصحيفة The National، فإن القرار الوزاري رقم 131 المعلن في 7 أغسطس 2026 يمدده ليشمل الفترات المنتهية في 31 ديسمبر 2029 أو قبله. تحقق من النص المحدث لدى وزارة المالية أو الهيئة الاتحادية للضرائب قبل الاعتماد عليه.

قواعد يجب معرفتها

متى لا تنطبق هذه الحاسبة؟

صُممت الأداة لشركات البر الرئيسي وللأفراد الذين يمارسون أعمالًا تتجاوز إيراداتها مليون درهم، وهي تعطيهم تقديرًا جيدًا. لكنها ليست الأداة المناسبة إذا:

• كنت شخصًا مؤهلًا في منطقة حرة. يخضع دخلك المؤهل لنسبة 0% وغيره لنسبة 9%، لذا عليك تقسيم دخلك أولًا.
• كنت جزءًا من مجموعة متعددة الجنسيات تبلغ إيراداتها 750 مليون يورو أو أكثر. فقد تُضاف الضريبة التكميلية المحلية الدنيا بنسبة 15%.
• كنت جهة معفاة، مثل بعض الجهات الحكومية أو جهات النفع العام.
• كنت تتقاضى راتبًا فقط. فدخل الوظيفة ليس دخل أعمال، ولا تشمله ضريبة الشركات.

نصائح قبل تقديم الإقرار

• سجّل في الوقت المحدد. قد يؤدي التأخر في التسجيل إلى غرامات، حتى لو كانت الضريبة المستحقة صفرًا.
• تابع إيراداتك كل عام. ينظر إعفاء الأعمال الصغيرة إلى كل الفترات السابقة أيضًا، وسنة واحدة فوق 3 ملايين درهم تُنهي الأهلية للسنوات التالية.
• حافظ على دفاتر منظمة. يبدأ الدخل الخاضع للضريبة من قوائم مالية سليمة، والمحاسبة الجيدة توفر المال والقلق.
• لا تنسَ ضريبة القيمة المضافة. ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة منفصلتان. تتولى حاسبة ضريبة القيمة المضافة جانب الـ 5%، ويشرح دليل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات في الإمارات كيف تتكامل الاثنتان.
• هل أنت في البداية؟ اقرأ كيف تبدأ مشروعًا في الإمارات لتعرف موقع التسجيل الضريبي ضمن خطوات التأسيس.

تقدم هذه الصفحة تقديرًا يساعدك على التخطيط، وليست استشارة ضريبية. لإقرارك الفعلي، تحدث إلى وكيل ضريبي مسجل أو محاسب.