Calculateur d'impôt sur les sociétés aux EAU (0 % et 9 %)

Comment l'impôt sur les sociétés est-il calculé aux EAU ?

L'impôt sur les sociétés aux EAU fonctionne en deux tranches, selon le décret-loi fédéral n° 47 de 2022. Les premiers 375 000 AED de revenu imposable sont taxés à 0 %. Seule la partie au-delà de 375 000 AED est taxée à 9 %. Ce n'est pas un taux fixe de 9 % sur tout dès que l'on dépasse le seuil.

En clair : impôt = 9 % x (revenu imposable moins 375 000 AED), et zéro si votre revenu imposable est de 375 000 AED ou moins.

Le revenu imposable n'est pas le chiffre d'affaires. Il part du bénéfice net comptable, puis il est ajusté selon ce que la loi réintègre ou déduit, comme certaines dépenses non déductibles. Le calculateur demande ce montant ajusté. Il demande aussi votre chiffre d'affaires total, car c'est lui qui détermine l'accès à l'allègement pour petites entreprises.

Un exemple concret

Imaginons une société continentale avec un revenu imposable de 1 000 000 AED pour l'année et un chiffre d'affaires de 4 500 000 AED.

• Premiers 375 000 AED à 0 % : 0 AED
• Les 625 000 AED restants à 9 % : 56 250 AED
• Impôt total sur les sociétés : 56 250 AED

Le taux effectif est de 56 250 divisé par 1 000 000, soit 5,625 %. C'est pourquoi le taux effectif reste toujours sous 9 % et s'en rapproche à mesure que le bénéfice augmente.

Prenons maintenant une plus petite entreprise : chiffre d'affaires de 2 500 000 AED et revenu imposable de 600 000 AED. Sans allègement, l'impôt serait de 9 % de 225 000 AED, soit 20 250 AED. Comme le chiffre d'affaires ne dépasse pas 3 millions d'AED, l'entreprise peut choisir l'allègement pour petites entreprises et être considérée comme n'ayant aucun revenu imposable. L'impôt dû devient 0 AED, mais la société doit quand même s'enregistrer et déposer une déclaration pour en bénéficier.

Qu'est-ce que l'allègement pour petites entreprises ?

L'allègement pour petites entreprises (Small Business Relief) permet à une personne résidente dont le chiffre d'affaires est de 3 millions d'AED ou moins, pour la période en cours et pour chacune des précédentes, de choisir d'être considérée comme n'ayant aucun revenu imposable. C'est une option, pas un mécanisme automatique. Le choix se fait dans la déclaration d'impôt sur les sociétés.

L'allègement devait d'abord couvrir les périodes fiscales se terminant au plus tard le 31 décembre 2026. Selon The National, la décision ministérielle n° 131, annoncée le 7 août 2026, le prolonge aux périodes se terminant au plus tard le 31 décembre 2029. Vérifiez le texte à jour auprès du ministère des Finances ou de l'Autorité fédérale des impôts avant de vous y fier.

Les règles à connaître

Quand ce calculateur ne s'applique pas

L'outil est conçu pour les sociétés continentales et pour les particuliers exerçant une activité avec un chiffre d'affaires supérieur à 1 million d'AED. Pour eux, il donne une estimation fiable. Ce n'est pas le bon outil si :

• Vous êtes une personne qualifiée en zone franche. Votre revenu qualifié est taxé à 0 % et le reste à 9 %, il faut donc d'abord répartir vos revenus.
• Vous faites partie d'un groupe multinational dont le chiffre d'affaires atteint 750 millions d'EUR ou plus. L'impôt complémentaire minimum national de 15 % peut s'ajouter.
• Vous êtes une entité exonérée, comme certains organismes publics ou d'utilité publique.
• Vous percevez uniquement un salaire. Un revenu d'emploi n'est pas un revenu d'activité, l'impôt sur les sociétés ne le concerne pas.

Conseils avant de déclarer

• Enregistrez-vous à temps. Un enregistrement manqué peut entraîner des pénalités, même quand l'impôt dû est nul.
• Suivez votre chiffre d'affaires chaque année. L'allègement tient compte de toutes les périodes précédentes. Une seule année au-dessus de 3 millions d'AED met fin à l'éligibilité pour les années suivantes.
• Tenez une comptabilité propre. Le revenu imposable part d'états financiers fiables : une bonne tenue des comptes fait économiser de l'argent et du stress.
• N'oubliez pas la TVA. L'impôt sur les sociétés et la TVA sont distincts. Notre calculateur de TVA gère la partie à 5 %, et le guide TVA et impôt sur les sociétés aux EAU explique comment les deux s'articulent.
• Vous débutez ? Lisez comment créer une entreprise aux EAU pour voir où se place l'enregistrement fiscal dans les étapes de création.

Cette page donne une estimation pour vous aider à planifier. Ce n'est pas un conseil fiscal. Pour votre déclaration réelle, consultez un agent fiscal agréé ou un comptable.